Hanplast spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Wykaz skrótów
| Skrót | Nazwa |
| Spółka | Hanplast sp. z o.o. |
| Ordynacja Podatkowa | Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111) |
| Ustawa o CIT | Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278) |
| Ustawa o PIT | Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163) |
| Ustawa o rachunkowości | Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120) |
| podatek CIT albo CIT | Podatek dochodowy od osób prawnych |
| podatek PCC albo PCC | Podatek od czynności cywilnoprawnych |
| podatek PIT albo PIT | Podatek dochodowy od osób fizycznych |
| podatek VAT albo VAT | Podatek od towarów i usług |
| Szef KAS | Szef Krajowej Administracji Skarbowej |
| MDR | Przepisy prawa związane z obowiązkiem przekazywania (raportowania) do Szefa Krajowej Administracji Szefowi KAS informacji o schematach podatkowych |
1.Informacje wstępne
1.1 Cel sporządzenia informacji o realizowanej strategii podatkowej
Celem sporządzenia informacji o realizowanej strategii podatkowej (dalej także: Informacja) jest wykonanie obowiązku nałożonego na Hanplast sp. z o.o. (dalej: Spółka, Hanplast) na mocy art. 27c Ustawy o CIT obowiązującego na ostatni dzień roku podatkowego za który sporządzona jest niniejsza informacja1, zgodnie z którym Informację zobowiązani są sporządzać i podawać do publicznej wiadomości m.in. podatnicy CIT, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym przekroczyła równowartość w złotych 50 mln euro.
Pomimo uchylenia w 2025 r. wskazanego przepisu ustawy CIT, z uwagi na to że przychody Spółki osiągnięte w roku 2023 przekroczyły wartość 50 mln euro, Spółka podjęła decyzję o kontynuowaniu praktyki sporządzania i publikowania informacji o realizacji strategii podatkowej, obejmującej rok podatkowy 2024. Decyzja ta wynika przede wszystkim z faktu, że art. 27c Ustawy o CIT obowiązywał w okresie sprawozdawczym, którego dotyczy niniejsza informacja. Kierując się zasadą transparentności oraz odpowiedzialnego zarządzania zobowiązaniami podatkowymi, Spółka uznaje za uzasadnione przygotowanie i opublikowanie dokumentu obejmującego rok podatkowy 2024.
Działanie to nie tylko zapewnia ciągłość i spójność komunikacji z interesariuszami, ale również stanowi wyraz konsekwentnej realizacji przez Spółkę fundamentalnych wartości w obszarze podatkowym – zgodności z przepisami prawa, należytej staranności oraz przejrzystości w relacjach z organami podatkowymi.
Informacja została sporządzona za rok podatkowy Spółki, który trwał od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dalej: Rok Podatkowy).
1.2 Informacje dotyczące Spółki
Spółka prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.
Głównym przedmiotem działalności Hanplast jest produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych, a także wyrobów z tworzyw sztucznych dla budownictwa, branży motoryzacyjnej, użytku domowego i osobistego oraz sprzedaż detaliczna detali i wyrobów z tworzyw sztucznych. Spółka posiada 59 nowoczesnych wtryskarek o sile zwarcia od 59 do 2000 ton i produkuje elementy z tworzyw w technologiach:
- wtrysk konwencjonalny,
- wtrysk wielokomponentowy,
- wtrysk z gazem lub z parą,
- In Mould Labelling.
W ramach procesów uzupełniających core business, Hanplast oferuje montaż elementów, zgrzewanie ultradźwiękowe, a także dekorowanie powierzchni w postaci lakierowania, nadruku tamponowego i sitodruku.
Zakres działalności Spółki obejmuje również produkcję paneli fotowoltaicznych oraz budowę farm fotowoltaicznych o mocy powyżej 1 MWp. W związku z instalacją na terenie Spółki farmy fotowoltaicznej o mocy 1,2 MWp, przedmiotem działalności Hanplast jest także wytwarzanie energii elektrycznej.
2. Informacja o stosowanych procesach i procedurach podatkowych dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie, dobrowolnych formach współpracy z organami podatkowymi
Spółka podejmuje niezbędne działania w celu prawidłowego wykonywania obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz dokłada wszelkich starań, aby organizacja i wewnętrzne zasady funkcjonowania Hanplast w pełni pozwalały na terminowe i rzetelne realizowanie obowiązków podatkowych przez Spółkę, zarówno w roli podatnika jak i płatnika poszczególnych podatków.
Spółka zarządza zagadnieniami podatkowymi w sposób, który ma na celu zapewnienie właściwej oceny skutków podatkowych prowadzonej działalności z punktu widzenia regulacyjnego (w tym w zakresie prawa podatkowego), z uwzględnieniem wykładni przepisów prawa prezentowanej przez organy podatkowe, sądy administracyjne oraz judykaturę.
Za kreowanie strategii podatkowej Spółki i nadzór nad jej realizacją odpowiedzialny jest przede wszystkim Zarząd. Ponadto wykonywaniem i nadzorem nad prawidłowością realizacji obowiązków podatkowych w Spółce zajmują się także Dział Księgowości (w tym w szczególności Główny Księgowy) oraz Dział HR.
Polityka podatkowa Spółki zakłada prowadzenie działalności w sposób zapewniający długotrwały, ciągły i niezakłócony rozwój Spółki, wzrost jej wyników finansowych przy jednoczesnym przestrzeganiu obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.
Ponadto, zgodnie z Wytycznymi w zakresie Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego2 Spółka w następujący sposób podchodzi do zagadnień związanych z realizacją jej strategii podatkowej:
- ryzyko podatkowe — Hanplast jest świadoma ryzyk podatkowych związanych z prowadzoną działalnością. Ograniczanie ryzyk podatkowych następuje poprzez systematyczne wdrażanie procedur i instrukcji podatkowych, aktualizację wiedzy podatkowej osób odpowiedzialnych za rozliczenia poprzez ich udział w stosownych szkoleniach, a także stałe monitorowanie zmian w przepisach. Dzięki powyższym działaniom, Spółka prawidłowo i terminowo wywiązuje się z obowiązków podatkowych w kontekście realizacji celów biznesowych.
- apetyt na ryzyko — posiadany przez Spółkę kapitał, wielkość aktywów oraz poziom wypłacalności powodują, że Spółka jest gotowa zaakceptować w swojej działalności ryzyko podatkowe w postaci uwzględniania pozycji podatkowych, które mogą zostać niezaakceptowane/podważone przez organy podatkowe. Należy jednak wskazać, że działania Hanplast dotyczące zarządzania ryzykiem podatkowym mają na celu ograniczenie tego ryzyka do minimum.
- poziom zaangażowania organu zarządzającego w proces podejmowania decyzji z zakresu planowania podatkowego – Prezes Zarządu Spółki jest bezpośrednio zaangażowany w procesy związane z podejmowaniem decyzji oraz samym planowaniem podatkowym.
- raportowanie, składanie deklaracji i inne zobowiązania wobec organów podatkowych, strategia płatności zobowiązań podatkowych — Spółka terminowo i rzetelnie wywiązuje się ze wszystkich obowiązków wobec organów podatkowych.
Powyższe założenia przekładają się w bezpośredni sposób na wysokość podatków płaconych przez Spółkę w Polsce, należytą staranność Spółki przy wykonywaniu obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz umacnianie postrzegania Spółki jako rzetelnego przedsiębiorcy przez klientów, kontrahentów, jak i przez organy podatkowe.
2.1 Stosowane procesy i procedury podatkowe
Spółka, w celu zapewnienia zgodności podejmowanych działań z przepisami prawa podatkowego jak i zapewnienia prawidłowego zarządzania wykonaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz ich zgodną z prawem realizację posiada i stosuje, dostosowane do wielkości jak i struktury Spółki procedury i procesy podatkowe, w tym dotyczące:
- sposobu wystawiania faktur i rachunków dla potrzeb podatkowych (z uwzględnieniem rodzajów wystawianych przez Spółkę dokumentów wraz z zasadami ich korygowania), sporządzania deklaracji i informacji JPK VAT oraz informacji podsumowującej, z uwzględnieniem zasad odpowiedzialności karnej skarbowej w przypadku wystąpienia uchybień w realizacji tych obowiązków,
- realizacji obowiązków płatniczych na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych (sporządzanie deklaracji PIT-4R, PIT-8AR),
- realizacji obowiązków podatkowych na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych (obliczanie zaliczek na CIT oraz sporządzanie zeznania CIT-8; w treści instrukcji zawarto także szczegółowe omówienie informacji o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku),
- rozliczenia podatku u źródła (w tym dochowania przez płatnika należytej staranności oraz składania informacji IFT-1/1R oraz IFT-2/2R),
- weryfikacji krajowych dostawców, w tym zasad weryfikacji wiarygodności handlowej oraz prawno-podatkowej dotychczasowych oraz nowych/potencjalnych klientów,
- zasad potwierdzania zakupów krajowych, w tym zasad dokumentowania dokonywanych przez Spółkę zakupów (dla potrzeb VAT),
- zasad potwierdzania dostaw wewnątrzwspólnotowych dokonywanych przez Spółkę, w tym w szczególności: sposoby weryfikacji wiarygodności handlowej oraz prawnopodatkowej nowych/potencjalnych nabywców z Unii Europejskiej oraz sposoby potwierdzania/dokumentowania dokonanych transakcji,
- ograniczania ryzyka odpowiedzialności karnej skarbowej, w szczególności w obszarze obrotu fakturami, a także w celu zapobiegania nieprawidłowościom w realizacji obowiązków podatnika podatku dochodowego od osób prawnych oraz płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych,
- przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych – procedura spełnia wymogi określone w art. 86I Ordynacji podatkowej.
Ponadto, obowiązki podatkowe Spółki są realizowane także w oparciu o schematy postępowania wypracowane w toku działalności Hanplast, które nie dotyczą stricte obowiązków podatkowych, ale szeroko pojętych zasad etycznego i odpowiedzialnego prowadzenia działalności gospodarczej. Dotyczy to w szczególności:
- Kodeksu Postępowania Etycznego obowiązującego w Spółce,
- Procedury dotyczącej obiegu korespondencji w Spółce,
- Procedury dotyczącej nadzoru nad dokumentacją wewnętrzną Spółki,
- Procedury dotyczącej przygotowywania treści umów podpisywanych z klientami.
W ocenie Spółki ww. procedury i procesy pozwalają na efektywne i prawidłowe zarządzanie obszarami ryzyka podatkowego i są adekwatne do rodzaju i skali prowadzonej przez Spółkę działalności. Wszystkie procedury oraz zasady postępowania podlegają modyfikacjom pozwalającym dostosować działania Spółki do zmian zachodzących w przepisach prawnych, w jej otoczeniu biznesowym i wewnątrz organizacji, a także na wypadek zidentyfikowania nowych ryzyk i wystąpienia wyjątkowych sytuacji.
Część procesów funkcjonujących w Spółce ma w głównej mierze charakter niespisany. Niemniej, Spółka systematycznie w miarę potrzeb podejmuje prace nad formalizacją poszczególnych procedur wewnętrznych dotyczących rozliczeń podatkowych. W związku ze stałym rozwojem działalności, Spółka nie wyklucza wprowadzania w przyszłości kolejnych, nowych wewnętrznych procedur i instrukcji w formie pisemnej, odpowiadających zmieniającym się potrzebom Spółki w przyszłości i mających wpływ na rozliczenia podatkowe, aby sformalizować zasady obowiązujące w tym zakresie w Spółce i tym samym zapewnić optymalne uregulowanie procesu wywiązania się przez Spółkę z obowiązków podatkowych. Procedury pisemne będą każdorazowo stanowiły dopełnienie polityki podatkowej Spółki i zapewnienie realizacji podstawowych założeń tej polityki, tj. dochowanie należytej staranności Spółki przy wykonywaniu obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz umacnianie postrzegania Spółki jako rzetelnego przedsiębiorcy przez klientów, kontrahentów, jak i przez organy podatkowe.
2.2 Dobrowolne formy współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
Zgodnie z wiedzą Spółki, formami dobrowolnej współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej są: umowa o współdziałanie z Szefem KAS, uprzednie porozumienia cenowe (APA), opinie zabezpieczające, opinie o stosowaniu preferencji w zakresie podatku u źródła, procedura wzajemnego porozumiewania się (MAP), Międzynarodowy Program Zapewnienia Zgodności (ICAP), Porozumienie inwestycyjne (tzw. interpretacja 590) oraz VAT Cross-Border Ruling (CBR).
Spółka informuje, że w roku podatkowym, którego dotyczy niniejsza informacja o realizacji Strategii podatkowej, nie stosowała żadnej z powyższych form dobrowolnej współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.
3. Wybrane, podstawowe obowiązki Spółki w Polsce wynikające z przepisów prawa podatkowego, w tym MDR
3.1 Realizacja obowiązków podatkowych na terytorium Polski
Spółka w Roku Podatkowym realizowała terminowo i z dochowaniem należytej staranności obowiązki podatkowe w zakresie następujących danin publicznych:
- podatek od towarów i usług,
- podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jako podatnik – 1.069.767,00 PLN,
- podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jako płatnik zaliczek na podatek od dochodów pracowników Spółki – 1.666.070,00 PLN,
- podatek akcyzowy jako podatnik – 69.216,00 PLN,
- cło jako podatnik – 29.420,00 PLN,
- podatek od nieruchomości jako podatnik -1.225.042,00 PLN,
- podatek rolny jako podatnik – 1.186,00 PLN,
- podatek leśny jako podatnik – 242,00 PLN.
3.2 MDR
W ramach wewnętrznych analiz Spółka nie zidentyfikowała w Roku Podatkowym uzgodnień spełniających definicję schematu podatkowego, jak również nie otrzymała w tym czasie informacji od innych podmiotów, aby jakiekolwiek działania Hanplast były schematem podatkowym lub jego elementem.
W konsekwencji, Spółka w Roku Podatkowym nie przekazała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej ani jednej informacji o schemacie podatkowym (MDR-1), jak również nie składała innych informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.
3.3 Transakcje z podmiotami powiązanymi, w tym podmiotami niebędącymi polskimi rezydentami podatkowymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów Spółki, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki
Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za rok obrotowy 2024, suma bilansowa aktywów wyniosła 314.480.736 PLN.
W Roku Podatkowym Spółka nie realizowała transakcji z podmiotami powiązanymi, w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, wartość których przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów (tj. 15.724.037 PLN).
3.4 Planowane lub podejmowane działania restrukturyzacyjne mogące mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych ze Spółką
W Roku Podatkowym Spółka nie planowała podjęcia ani nie podjęła działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych ze Spółką.
3.5 Złożone przez Spółkę wnioski o wydanie ogólnych/indywidualnych interpretacji podatkowych lub wiążącej informacji stawkowej/akcyzowej
3.5.1 Ogólne interpretacje podatkowe
Spółka nie występowała z wnioskami o wydanie ogólnych interpretacji podatkowych
w Roku Podatkowym.
3.5.2 Indywidualne interpretacje podatkowe
W Roku Podatkowym, Spółka nie występowała z wnioskami o wydanie indywidualnych interpretacji podatkowych.
3.5.3 Wiążąca informacja stawkowa (WIS)
W Roku Podatkowym, Spółka nie występowała z wnioskami o wydanie wiążących informacji stawkowych.
3.5.4 Wiążąca informacja akcyzowa (WIA)
W Roku podatkowym, Spółka nie występowała z wnioskami o wydanie wiążących informacji akcyzowych.
3.6 Rozliczenia podatkowe Spółki dokonywane na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
W trakcie Roku Podatkowego Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 Ustawy o CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 Ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.
| Wykaz krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2024 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. z 2024 poz. 1929) oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2024 r. w sprawie w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2024 poz. 1928). |
| Szkodliwa konkurencja podatkowa jest stosowana w systemach podatkowych w następujących krajach oraz terytoriach: |
|
| Wykaz krajów i terytoriów niechętnych współpracy do celów podatkowych wskazanych w Obwieszczeniach Ministra Finansów i Gospodarki obowiązujących na przestrzeni 2024 r. (tj. (i) M.P. 2024 poz. 185 oraz (ii) M.P. 2024 poz. 905). |
| Kraje niechętne współpracy dla celów podatkowych: |
|
